中国银行包管监视治理委员会、中国人民银行制订了《商业银行金融资产危害分类步伐》 ，已于2020年3月17日经中国银行包管监视治理委员会2020年第1次委务会审议通过 ，并经中国人民银行赞成 ，现予宣布 ，自2023年7月1日起施行。
第一章 总 则
第一条 为增进商业银行准确评估信用危害 ，真实反应金融资产质量 ，凭证《中华人民共和国银行业监视治理法》《中华人民共和国商业银行法》等执律例则 ，制订本步伐。
第二条 本步伐适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。
第三条 商业银行应对表内肩负信用危害的金融资产举行危害分类 ，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款子等。表外项目中肩负信用危害的 ，应凭证表内资产相关要求开展危害分类。
商业银行生意账簿下的金融资产以及衍生品生意形成的相关资产不包括在本步伐之内。
第四条 本步伐所称危害分类是指商业银行凭证危害水平将金融资产划分为差别层次的行为。
第五条 商业银行应凭证以下原则举行危害分类：
（一）真实性原则。危害分类应真实、准确地反应金融资产危害水平。
（二）实时性原则。凭证债务人履约能力以及金融资产危害转变情形 ，实时、动态地调解分类效果。
（三）审慎性原则。金融资产危害分类不确定的 ，应从低确定分类品级。
（四）自力性原则。金融资产危害分类效果取决于商业银行在依法依规条件下的自力判断。
第二章 危害分类
第六条 金融资产凭证危害水中分为五类 ，划分为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类 ，后三类合称不良资产。
（一）正常类：债务人能够推行条约 ，没有客观证据批注本金、利息或收益不可准时足额偿付。
（二）关注类：虽然保存一些可能对推行条约爆发倒运影响的因素 ，但债务人现在有能力偿付本金、利息或收益。
（三）次级类：债务人无法足额偿付本金、利息或收益 ，或金融资产已经爆发信用减值。
（四）可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益 ，金融资产已爆发显著信用减值。
（五）损失类：在接纳所有可能的步伐后 ，只能收回少少部分金融资产 ，或损失所有金融资产。
前款所称金融资产已爆发信用减值指凭证《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）第四十条 ，因债务人信用状态恶化导致的金融资产估值向下调解。
第七条 商业银行对非零售资产开展危害分类时 ，应增强对债务人第一还款泉源的剖析 ，以评估债务人履约能力为中心 ，重点考察债务人的财务状态、偿付意愿、偿付纪录 ，并思量金融资产的逾期天数、担保情形等因素。关于债务人为企业集团成员的 ，其债务被分为不良并纷歧定导致其他成员也被分为不良 ，但商业银行应实时启动评估程序 ，审慎评估该成员对其他成员的影响 ，并凭证评估效果决议是否调解其他成员债权的危害分类。
商业银行对非零售债务人在本行的债权凌驾10%被分为不良的 ，对该债务人在本行的所有债权均应归为不良。经国务院金融治理部分认可的增信方法除外。
第八条 商业银行对零售资产开展危害分类时 ，在审慎评估债务人履约能力和偿付意愿基础上 ，可凭证单笔资产的生意特征、担保情形、损失水一律因素举行逐笔分类。
零售资产包括小我私家贷款、信用卡贷款以及小微企业债权等。其中 ，小我私家贷款、信用卡贷款、小微企业贷款可接纳脱期法举行分类。
第九条 统一笔债权不得拆分分类 ，切合本步伐第十六条划定的情形除外。
第十条 商业银行应将切合下列情形之一的金融资产至少归为关注类：
（一）本金、利息或收益逾期 ，操作性或手艺性缘故原由导致的短期逾期除外（7天内） ；
（二）未做生意业银行赞成 ，私自改变资金用途 ；
（三）通过借新还旧或通过其他债务融资方法送还 ，债券、切合条件的小微企业续贷营业除外 ；
（四）统一非零售债务人在本行或其他银行的债务泛起不良。
第十一条 商业银行应将切合下列情形之一的金融资产至少归为次级类：
（一）本金、利息或收益逾期凌驾90天 ；
（二）金融资产已爆发信用减值 ；
（三）债务人或金融资产的外部评级大幅下调 ，导致债务人的履约能力显著下降;
（四）统一非零售债务人在所有银行的债务中 ，逾期凌驾90天的债务已经凌驾20%。
第十二条 商业银行应将切合下列情形之一的金融资产至少归为可疑类：
（一）本金、利息或收益逾期凌驾270天 ；
（二）债务人逃废银行债务 ；
（三）金融资产已爆发信用减值 ，且预期信用损失占其账面余额50%以上。
第十三条 商业银行应将切合下列情形之一的金融资产归为损失类：
（一）本金、利息或收益逾期凌驾360天 ；
（二）债务人已进入休业整理程序 ；
（三）金融资产已爆发信用减值 ，且预期信用损失占其账面余额90%以上。
第十四条 商业银行将不良资产上调至正常类或关注类时 ，应切合正常类或关注类界说 ，并同时知足下列要求：
（一）逾期的债权及相关用度已所有偿付 ，并至少在随后一连两个还款期或6个月内（按两者孰长原则确定）正常偿付 ；
（二）经评估以为 ，债务人未来能够一连正常推行条约 ；
（三）债务人在本行已经没有爆发信用减值的金融资产。
其中 ，小我私家贷款、信用卡贷款、小微企业贷款可凭证脱期法要求对不良资产举行上调。
第十五条 因并购导致偿债主体爆发转变的 ，并购方和被并购方相关金融资产危害分类在6个月内不得上调 ，其中的不良金融资产不纳入第七条、第十（四）、第十一（四）等相关条款的指标盘算。
6个月后 ，商业银行应重新评估债务人危害状态 ，并对其所有债权举行危害分类。涉及不良资产上调为正常类或关注类的 ，应知足第十四条相关要求。
第十六条 商业银行对投资的资产治理产品或资产证券化产品举行危害分类时 ，应穿透至基础资产 ，凭证基础资产危害状态举行危害分类。关于无法完全穿透至基础资产的产品 ，应凭证可穿透的基础资产中危害分类最差的资产确定产品危害分类。
关于以零售资产、不良资产为基础资产的信贷资产证券化产品 ，分层的信贷资产证券化产品以及其他经银保监会认可的产品 ，商业银行应在综合评估最终债务人危害状态以及结构化产品特征的基础上 ，凭证投资预计损益情形对产品举行危害分类。
第三章 重组资产危害分类
第十七条 重组资产是指因债务人爆发财务难题 ，为促使债务人送还债务 ，商业银行对债务条约作出有利于债务人调解的金融资产 ，或对债务人现有债务提供再融资 ，包括借新还旧、新增债务融资等。
关于现有条约付与债务人自主改变条款或再融资的权力 ，债务人因财务难题行使该权力的 ，相关资产也属于重组资产。
第十八条 债务人财务难题包括以下情形：
（一）本金、利息或收益已经逾期 ；
（二）虽然本金、利息或收益尚未逾期 ，但债务人偿债能力下降 ，预计现金流缺乏以推行条约 ，债务有可能逾期 ；
（三）债务人的债务已经被分为不良 ；
（四）债务人无法在其他银行以市场公允价钱融资 ；
（五）债务人果真刊行的证券保存退市危害 ，或处于退市历程中 ，或已经退市 ，且对债务人的履约能力爆发显著倒运影响 ；
（六）商业银行认定的其他情形。
第十九条 条约调解包括以下情形：
（一）展期 ；
（二）脱期本息送还妄想 ；
（三）新增或延伸脱期期 ；
（四）利息转为本金 ；
（五）降低利率 ，使债务人获得比公允利率更优惠的利率 ；
（六）允许债务人镌汰本金、利息或相关用度的偿付 ；
（七）释放部分押品 ，或用质量较差的押品置换现有押品 ；
（八）置换 ；
（九）其他松开条约条款的步伐。
第二十条 商业银行应对重组资产设置重组视察期。视察期自条约调解后约定的第一次还款日最先盘算 ，应至少包括一连两个还款期 ，并不得低于1年。视察期竣事时 ，债务人已经解决财务难题并在视察期内凭证条约约定实时足额还款的 ，相关资产可不再被认定为重组资产。
债务人在视察期竣事时未解决财务难题的 ，应重新盘算视察期。债务人在视察期内没有实时足额还款的 ，应从未履约时点最先 ，重新盘算视察期。
第二十一条 关于重组资产 ，商业银行应准确判断债务人财务难题的状态 ，严酷凭证本步伐举行分类。重组前为正常类或关注类的资产 ，以及对现有债务提供的再融资 ，重组后应至少归为关注类 ；视察期内切合不良认定标准的应下调为不良资产 ，并重新盘算视察期 ；视察期内认定为不良资产后知足第十四条要求的 ，可上调为关注类。
重组前为次级类、可疑类或损失类的 ，视察期内知足第十四条要求的 ，可上调为关注类 ；视察期内资产质量一连恶化的应进一步下调分类 ，并重新盘算视察期。
第二十二条 重组视察期内债务人未凭证条约约定实时足额还款 ，或虽足额还款但财务状态未有好转 ，再次重组的资产应至少归为次级类 ，并重新盘算视察期。
第二十三条 债务人未爆发财务难题情形下 ，商业银行对债务条约作出调解的金融资产或再融资不属于重组资产。
第四章 危害分类治理
第二十四条 本步伐是金融资产危害分类的最低要求 ，商业银行应凭证现真相形完善分类制度 ，细化分类要领 ，但不得低于本步伐提出的标准和要求 ，且与本步伐的危害分类要领具有明确的对应和转换关系。商业银行制订或修订金融资产危害分类制度后 ，应在30日内报银保监会及其派出机构备案。
第二十五条 商业银行应健全金融资产危害分类治理的治理架构 ，明确董事会、高级治理层和相关部分的危害分类职责。
第二十六条 董事会对金融资产危害分类效果肩负最终责任 ，监视高级治理层推行危害分类职责。
第二十七条 高级治理层应制订金融资产危害分类制度 ，推进危害分类实验 ，确保分类效果真实有用 ，并按期向董事会报告。
第二十八条 金融资产危害分类治理制度的内容包括但不限于分类流程、职责分工、分类标准、分类要领、内部审计、危害监测、统计报告及信息披露等。
第二十九条 商业银行应凭证金融资产种别、生意敌手类型、产品结构特征、历史违约情形等信息 ，团结本行资产组合特征 ，明确种种金融资产的危害分类要领。分类要领一经确定 ，应坚持相对稳固。
第三十条 商业银行应完善金融资产危害分类流程 ，明确“初分、认定、审批”三级程序 ，增强各环节治理要求 ，建设有用的制衡机制 ，确保分类历程的自力性 ，以及分类效果的准确性和客观性。
第三十一条 商业银行应至少每季度对所有金融资产举行一次危害分类。关于债务人财务状态或影响债务送还的因素爆发重大转变的 ，应实时调解危害分类。
第三十二条 商业银行应至少每年对危害分类制度、程序和执行情形举行一次内部审计 ，审计效果应实时向董事会书面报告 ，并报送银保监会及其派出机构。
第三十三条 商业银行应开发并一连完善金融资产危害分类相关信息系统 ，知足危害治理和审慎羁系要求。
第三十四条 商业银行应增强对金融资产危害的监测、剖析和预警 ，动态监测危害漫衍和危害转变 ，深入剖析危害泉源及迁徙趋势 ，实时凭证危害状态接纳提防步伐。
第三十五条 商业银行应依据有关信息披露的划定 ，实时披露金融资产危害分类要领、程序、效果 ，以及损失准备计提、损失核销等信息。
第三十六条 商业银行应一连增强金融资产危害分类档案治理 ，确保分类资料信息准确、一连、完整。
第五章 监视治理
第三十七条 银保监会及其派出机构遵照本步伐划定对商业银行金融资产危害分类举行监视检查 ，并接纳响应羁系步伐。
第三十八条 商业银行应凭证划定向银保监会及其派出机构报送与金融资产危害分类有关的统计报表和剖析报告。
商业银行应于每年头30个事情日内向银保监会及其派出机构报告上一年度金融资产危害分类治理情形。
第三十九条 商业银行应向银保监会及其派出机构实时报告有关金融资产危害分类的重大事项。
第四十条 银保监会及其派出机构按期或未必期评估商业银行金融资产危害分类治理状态及效果。同时 ，将评估意见反响商业银行董事会和高级治理层 ，并将评估效果作为羁系评级的主要参考。
第四十一条 商业银行违反危害分类羁系要求的 ，银保监会及其派出机构可以接纳以下步伐：
（一）与商业银行董事会、高级治理层举行审慎性谈判 ；
（二）印发羁系意见书 ，内容包括商业银行金融资产危害分类治理保存的问题、限期整改意见和拟接纳的纠正步伐等 ；
（三）要求商业银行增强金融资产危害分类治理 ，制订切实可行的整改妄想 ，并报银保监会及其派出机构备案 ；
（四）凭证违规水平提高其拨备和羁系资源要求 ；
（五）责令商业银行接纳有用步伐缓释金融资产危害。
第四十二条 商业银行违反本步伐划定的羁系要求的 ，银保监会及其派出机构除接纳本步伐第四十一条划定的步伐外 ，还可依据《中华人民共和国银行业监视治理法》等执律例则划定接纳羁系步伐或实验行政处分。
第六章 附 则
第四十三条 关于已实验资源计量高级要领的商业银行 ，应明确危害分类标准和内评系统违约界说之间的稳固对应关系。
第四十四条 商业银行可凭证相关划定对信用卡贷款及切合条件的小微企业续贷类营业确定其危害分类。
银保监会对金融资产危害分类尚有划定的 ，适用其划定。
第四十五条 国家开发银行及政策性银行、农村相助银行、村镇银行、农村信用社和外国银行分行、银保监会及其派出机构羁系的其他银行业金融机构参照本步伐执行。尚有划定的从其划定。
第四十六条 本步伐由银保监会会同中国人民银行认真诠释。
第四十七条 本步伐自2023年7月1日起施行。
第四十八条 商业银行自2023年7月1日起新爆发的营业应按本步伐要求举行分类。关于2023年7月1日前爆发的营业 ，商业银行应制订重新分类妄想 ，并于2025年12月31日前 ，按季度有妄想、分办法对所有存量营业所有按本步伐要求举行重新分类。勉励有条件的商业银行提前完成存量营业的重新分类。过渡期内 ，尚未凭证本步伐重新分类的存量营业 ，凭证《贷款危害分类指引》（银监发〔2007〕54号）相关划定举行分类。
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